Vyzkoušet zdarma

DPH za ChatGPT: proč z vás předplatné udělá identifikovanou osobu

Koupíte si ChatGPT Plus za dvacet dolarů a máte povinnost registrovat se k DPH, podávat přiznání a platit daň, kterou si neodečtete. Týká se to tisíců OSVČ a malých firem.

Aktualizováno · 4 min čtení

Ve zkratce

  • Neplátce DPH, který koupí službu ze zahraničí, se stává identifikovanou osobou. Bez ohledu na částku.
  • Musí se do 15 dnů registrovat a zaplatit 21 % DPH bez odpočtu.
  • Služba od české firmy s českou fakturou tuhle povinnost nespouští.

O co jde

U služeb mezi podnikateli platí DPH ten, kdo službu kupuje. Neplátce kvůli tomu zákon dělá identifikovanou osobou podle § 6h zákona o DPH.

Kdo vám fakturuje

Vy, neplátceOSVČ nebo s.r.o.
platíte kartouDodavatelOpenAI, USA
daň odvedete samiNavícFinanční úřad
  • Registrace k DPH do 15 dnů.
  • Přiznání a 21 % DPH z každé platby.
  • Odpočet nemáte.

Týká se to vás?

Týká se mě to?

Orientačně, ne daňové poradenství.

Kupujete předplatné pro podnikání?

Co identifikovaná osoba musí

PovinnostLhůta
Podat přihlášku k registraci (§ 97)Do 15 dnů od přijetí služby
Přiznat a zaplatit 21 % DPH (§ 108)Do 25. dne následujícího měsíce
Podat daňové přiznání (§ 101)Za měsíce, kdy službu přijala
Odečíst si daňNelze

Kolik to stojí

Jedno předplatné ChatGPT Plus za 20 dolarů, tedy asi 440 Kč měsíčně:

92 KčDPH měsíčně, bez odpočtu
1 104 KčDPH za rok
12×přiznání ročně

Dražší než daň je čas: přiznání, lhůty a často i účetní, která si to připočítá.

Jak se tomu vyhnout

  • Kupujte od českého dodavatele. S českou fakturou identifikovanou osobou nejste.
  • Zkontrolujte, co už platíte. Stejně funguje Canva, Adobe nebo reklama na Googlu a Facebooku.
  • Už se vás to týká? Registrujte se co nejdřív a domluvte se s účetní na doplnění přiznání.

Zdroje

  1. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (§ 6h, § 97, § 101, § 108)
  2. Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád (§ 136, § 247a, § 250)
  3. Finanční správa: informace GFŘ k identifikovaným osobám

Časté otázky

Stanu se identifikovanou osobou kvůli jednomu předplatnému ChatGPT?

Ano, pokud jste podnikatel, nejste plátce DPH a předplatné kupujete pro podnikání. Žádný limit neexistuje. Stačí první služba od zahraničního dodavatele, třeba ChatGPT, Claude, Canva nebo reklama na Facebooku.

Do kdy se musím registrovat?

Přihlášku k registraci musíte podat do 15 dnů ode dne, kdy jste službu přijali. Za nepodání hrozí pokuta až 500 000 Kč.

Můžu si DPH z ChatGPT odečíst?

Jako identifikovaná osoba ne. Daň přiznáte a zaplatíte, ale nárok na odpočet nemáte. Odečíst si ji může jen plátce DPH.

Co když mi OpenAI už DPH naúčtovalo?

Bez DIČ vám zahraniční dodavatel může naúčtovat daň jako soukromé osobě. Jak se to kříží s povinností identifikované osoby, záleží na konkrétní situaci. Poraďte se s daňovým poradcem.

Týká se to i chatpilotu?

Ne. Jsme česká firma a fakturujeme v korunách s českou DPH. Služba od tuzemského dodavatele z vás identifikovanou osobu neudělá.

Česká faktura, žádná registrace navíc

GPT, Claude a Gemini od české firmy s fakturou v korunách. Identifikovanou osobou se kvůli AI nestanete.

Vyzkoušet zdarmaJak chráníme data